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嘉寓股份:关于对深圳证券交易所2021年年报问询函回复的公告

贝博体育app苹果手机下载:嘉寓股份:关于对深圳证券交易所2021年年报问询函回复的公告

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[简述]

Details

  本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

  2022年5月13日,北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司(以下简称“公司”或“嘉寓股份”)收到深交所创业板公司管理部《关于对北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司的年报问询函》(创业板年报问询函【2022】第336号),公司对问询函中所涉及的问题逐一核实并回复如下:

  1.年报显示,你公司2021年实现营业收入142,958.09万元,同比减少31.23%。建筑装饰业务收入99,041.27万元,占营收总额的69.28%,金额同比减少38.38%,毛利率为10.43%,同比减少5.21个百分点;建筑装饰业务包含门窗和幕墙产品,其中门窗产品实现收入75,165.11万元,幕墙产品实现收入 23,876.16万元。光伏产业链相关业务收入26,395.39万元,同比减少25.26%,毛利率为-8.71%,同比减少8.44个百分点。本期新增的光热业务实现收入 15,689.95万元,毛利率为22.31%。你公司采用产出法确认收入117,790.77万元,占营收总额的82.40%。

  (1)请分别说明你公司建筑装饰业务、光伏产业链相关业务、光热业务收入确认方式和依据,是否符合《企业会计准则》的规定,不同方式确认的收入金额及比例。

  报告期内,公司对门窗幕墙工程(建筑装饰)、光伏EPC(光伏产业链相关)及光热业务采用某一时段(即:产出法)确认收入,其中:门窗幕墙工程确认收入95,045.35万元,光伏EPC项目确认收入7,055.47万元,光热业务确认收入15,689.95万元,按某一时段确认收入合计117,790.77万元;对门窗零售(建筑装饰)、光伏组件销售(光伏产业链相关)及非主营相关的其他业务采用时点确认收入,其中:门窗零售业务确认收入 3,995.91万元,光伏组件业务确认收入 19,339.93万元,其他业务确认收入1,831.48万元,按某一时点确认收入合计25,167.32万元。

  根据企业会计准则第14号—收入(财会[2017]22号)第十一条:“满足下列条件之一的,属于在某一时段内履行履约义务;否则,属于在某一时点履行履约义务:(一)客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益。(二)客户能够控制企业履约过程中在建的商品。(三)企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。”

  门窗幕墙工程、光伏EPC及光热业务的特点及合同的约定符合“客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益”的条件,即站在客户的角度,公司提供服务过程中如果更换其他服务方,客户不需要重复公司已经完成的服务内容,故公司按照某一段时间内履约并确认收入;门窗零售、光伏组件销售及其他业务由于不满足前述关于某一时段内履行履约义务的条件,故公司按照某一时点履约并确认收入。公司确认收入的方式符合《企业会计准则》的规定。

  (2)请分别列式按履约进度确认收入的建筑装饰业务、光伏产业链业务、光热业务实现收入前十大合同的情况,包括但不限于合同名称、合同金额、项目总包方、分包方(如有)、业主方、合同签署日期、约定工期、履约进度、本期及累计收入及成本确认、应收账款以及截至回函日的回款情况。请报备前述合同的原件、工程量确认单、结算凭证、收款凭证、相关存货出入库记录单据等支持性文件。

  回复:按履约进度确认收入的建筑装饰业务、光伏产业链业务及光热业务实现收入前十大合同情况如见附件1-1,附件1-2及附件1-3所示。

  (3)请结合第(1)问和第(2)问的回复,说明公司建筑装饰业务、光伏产业链业务、光热业务前述合同的收入确认是否准确,是否存在未取得外部证据即确认收入的项目以及合同签订前即确认收入的项目,是否存在履约进度与当期收入、成本确认金额不匹配的情形,如存在,请说明原因及合理性。对于不能获取外部证据佐证履约进度的项目,说明采取何种机制避免随意调节跨期收入。

  回复:公司对门窗幕墙工程、光伏EPC及光热业务等满足某一时段内履行条件的,在该段时间内按照履约进度确认收入。公司采用产出法确定恰当的履约进度,按已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度。通常情况下,公司与客户签署业务合同后,依据合同中相关进度节点要求组织施工,并根据业务性质及合同约定,于各进度节点完工后提请客户或与客户及第三方共同进行进度验收结算,公司以该履约进度进行收入及成本确认;对门窗零售、光伏组件销售等满足某一时点履行条件的,公司将商品交付客户并取得客户签收凭据后,相关的货款已经收回或取得了收款的凭据时视为已将相关商品控制权转移给购货方,并确认商品销售收入同时结转商品销售成本。报告期内公司按照履约进度确认收入的项目情况如下表所示:

  公司确认收入的项目,均签订合同,在确定履约进度时,判断的依据包括但不限于项目完工进度表、工程量确认单、结算书等,通常情况下,施工项目上报产值需提供项目经理及甲方签字确认的完工率上报表单和项目进度照,或提供请款单等能证明项目进度的资料;同时也考虑项目的实际施工进度,按月对完工进度进行复核,查看项目现场照片,对比项目回款情况、实际成本投入情况等,避免收入确认跨期的情形出现。

  公司按照履约进度确认相关收入成本时,以项目的合同额及预算成本为基础,后期视项目客观情况发生变化时进行滚调,如工程洽商变更、签订补充协议时调整收入和相应的成本;材料、劳务价格发生变化时调整相应的价格;劳务现场发生洽商变更,调整相应的成本等等,基本的原则是随变随调,每月月末确定一次调整后的成本利润分析表,调整依据包括甲方确认的洽商变更、盖章的补充协议、供应商发的调价问价、劳务现场确认的签证等等。

  综上,公司不存在合同签订前即确认收入的项目,不存在履约进度与当期收入、成本确认金额不匹配的情形。

  (4)请结合主要供应商及客户变动情况、售价及成本变动情况、同行业可比公司情况,补充说明建筑装饰业务收入及毛利率降幅较大的原因及合理性。

  泉州市上实投资发展有限公司 昆明蓝光滇池文化旅游发展有限公司 唐山嘉朋科技有限公司 南通市振兴能源有限公司

  中国建筑第二工程局有限公司 北京正德瑞祥房地产开发有限公司 四川三星新材料科技股份有限公司 四川三星新材料科技股份有限公司

  上海建工五建集团有限公司 中国建筑一局(集团)有限公司 广东坚朗五金制品股份有限公司 北京千隆金属装饰材料有限责任公司

  郑州天地康颂置业有限公司 北京青龙湖盛通房地产开发有限公司 北京和平京顺铝型材有限公司 北京和平京顺铝型材有限公司

  蓝光地产 湖南君悦环球发展有限公司 河北凯盛力尔新材料销售有限公司 广东坚朗五金制品股份有限公司

  从对比表看出,报告期内,公司建筑装饰客户逐渐向央国企及大型房地产公司转移,受疫情和房地产行业宏观调控持续的影响,建筑装饰行业面临较大压力,公司在“稳健经营、防控风险”经营方针的指导下,审慎开拓市场,主动控制门窗幕墙业务规模,聚焦综合实力较强的央国企及大型房地产公司,因此门窗幕墙销售收入出现一定幅度下滑;随着客户结构及规模的调整,个别原材料供应商有变动,受上游原材料玻璃、铝型材等价格变动影响,成本不断攀升,进一步降低毛利率。

  从同行业可比公司数据看出,建筑装饰企业营业收入同比减少较为普遍,公司建筑装饰业务营业收入及毛利率下降符合行业整体趋势。

  (5)2020年你公司光伏产业链相关业务毛利率为-0.22%,2021年进一步降低为-8.71%。结合该业务最近三年的开展模式及开展情况、营业收入与营业成本的构成及变动情况、前十大客户及供应商的变动情况等说明毛利率为负的原因及合理性,是否与同行业可比公司存在重大差异,你公司在毛利率为负且持续下滑的情况下仍继续经营该业务的必要性。请报备近三年前十大客户及供应商明细。

  回复:受房地产行业宏观调控持续的影响,建筑装饰行业面临较大压力,结合在光伏、光热技术方面的积淀,公司制定了向光伏、光热新能源领域转型升级的发展战略,公司通过投资建设光伏组件生产项目,并致力于嘉寓自有品牌的推广、市场开拓及产品研发;同时承接优质光伏电站EPC项目,积累大型光伏电站项目管理经验,公司具备高效光伏组件研发、生产能力,可为集中式地面电站、分布式屋面电站开发提供系统解决方案,报告期内,公司签订35万千瓦新能源PC总承包合同,其中:风电项目15万千瓦,光伏项目20万千瓦,合同金额总计18.35亿元,并于2022年2月份签订30万千瓦光伏PC总承包合同。

  注:①ODM--俗称“贴牌”,是指由采购方委托制造方提供从研发、设计到生产、后期维护的全部服务,而由采购方负责销售的生产方式。

  ②OEM--俗称“代工”,是指受托厂商按来样厂商之需求与授权,按照厂家特定的条件而生产,所有的设计图等都完全依照来样厂商的设计来进行制造加工的生产方式。

  近三年,公司光伏组件收入占光伏产业链收入比例分别为73.27%、96.09%及72.67%;公司光伏产业链毛利率分别为-8.71%、-0.27%及12.21%;组件毛利率分别为-15.68%、-1.02%、4.5%;ODM/OEM销售占比分别96%/4%、57%/43%及37%/63%,由于ODM占比增加,组件成本对原材料价格变动更加敏感,光伏产业链毛利率由正变负,主要是组件产品成本增加从而导致组件销售毛利率下降所致,具体毛利率如下表:

  中国光伏产业经过多年发展,产业链完整,制造能力和市场占比均位居全球第一,光伏组件环节属于光伏制造产业链末端,受上游硅片、玻璃等材料价格波动的影响较大,2020年及2021年全行业经历了主材、辅材原材料上涨,成本无法完全传递至下游的局面,对于未布局产业链上游硅材料、硅片业务环节的光伏企业,毛利率普遍下降。受行业上游原材料价格阶段性快速上涨的影响,公司主要原材料硅片、电池片的采购成本大幅提高;同时,在全球疫情形势不断变化及原材料价格上涨的双重压力下,公司实际承接的海外出口订单减少,销量下降致使公司单位制造费用增加,对毛利率产生一定的影响。

  从上表中可以看出,近年来,多家光伏企业毛利率均有不同程度下降,公司毛利率下降与行业趋势基本一致。

  公司在毛利率为负且持续下滑的情况下仍继续经营该业务的必要性:公司光伏组件的经营主体徐州嘉寓自成立以来,一直致力于嘉寓自有品牌的推广、市场开拓及产品研发,经过多年的摸索,已陆续进入中电建等30余家央企、国企、上市公司采购白名单,并形成一套成熟的研发、生产及销售体系。过去三年,该业务毛利率较低并有两年为负值,一方面是公司组件业务规模偏小,不能有效抵御市场价格波动风险;另一方面是公司为发挥规模效应,准备扩大产能,提前储备技术与人才等因素所致。随着公司新能源业务转型成功,公司将适时推进光伏组件生产基地的投资建设,释放产能,实现规模效应,与上游供应商深入合作,建立长期战略合作关系,在保证光伏EPC项目施工稳定性的前提下,抓住双碳目标的历史机遇,打开国内外市场,加快产品的更新迭代速度,推进大尺寸、半片组件等技术工艺升级,在提升转化效率的同时,不断降低各环节生产成本,提高产品的市场竞争力,为公司新能源业务的持续发展保驾护航。

  (6)报告期内,你公司新增光热业务并实现收入15,689.95万元,占总营业收入的 10.98%。请补充说明该业务的开展模式及开展情况,前十大客户及供应商情况,近三年与公司业务合作情况。请报备前十大客户及供应商明细。

  回复:报告期内,公司集中力量拓展新能源业务,光热业务实现从无到有的突破,当年度实现营业收入15,689.95万元。2021年8月公司陆续签订辽宁省阜新市多个区县的“光热+”清洁取暖项目,合同金额15.91亿元。

  报告期内,公司的光热业务主要涉及北方地区冬季清洁取暖项目,提供户用清洁采暖系统的产品生产、安装及服务,为农户提供光热+清洁取暖整体解决方案。公司的清洁采暖系统包括太阳能集热系统、储热系统、循环系统及智能控制系统,基础产品含高效真空集热管、节能水箱、智能控制辅热设备等,比传统取暖方式更节能环保,在免费的太阳能取暖的同时,以电或生物质等作为补充,以满足农户在不同天气环境下的采暖需求。公司以辽宁省阜新市为试点城市,结合国家北方地区冬季清洁取暖拟支持名单,因地制宜,已在辽宁、甘肃、宁夏等多个省市得到推广应用,未来随着北方地区冬季清洁取暖政策的逐步推行,在政策引导和市场需求双轮驱动下,公司“光热+”清洁能源取暖业务有望进入加速发展期。

  光热业务系公司在报告期内新增的业务,截至报告期末,公司客户全部为辽宁省阜新市各区县相关单位,公司前十大客户及供应商情况,以及近三年的合作情况分别如下表所示:

  (7)报告期内,你公司经营活动产生的现金流量净额为25,174.20万元,同比增加 1,561.28%,系本期光伏产业链项目收到工程预付款较多所致。请结合报告期内光伏产业链项目签订合同的数量及同比变动情况,本期预收款对应合同的总金额及付款安排、交易对方情况、报告期内项目进展情况,说明你公司光伏产业链项目预收款大幅增加的合理性,是否符合合同约定,是否与同行业可比公司存在重大差异。

  回复:报告期内,公司经营活动产生的现金流量净额为 25,174.20万元,同比增加1,561.28%,在公司主攻新能源应用市场的战略转型上,新能源业务取得较大突破,报告期内,公司签订的光伏产业链合同情况如下表所示:

  从上表看出,报告期内,公司光伏产业链签订合同数量为72个,同比减少46.67%,合同额 237,933.88万元,同比增长296.97%。本期光伏产业链合同额变动较大,主要是报告期内新签订风电PC总承包项目15万千瓦,光伏PC总承包项目20万千瓦,

  1、风电PC总承包项目15万千瓦,合同金额为100,500万元,客户为朝阳嘉寓节能科技有限公司,具体付款安排为:①预付款为38%;②设备类付款方式及质保金:设备提料款(30%),设备到货款(17%),设备验收款(5%),设备质保金(10%);③施工类、服务类付款方式及质保金:工程进度款(85%),工程验收款(12%),工程质保金为施工类总价的3%。

  2、光伏PC总承包项目20万千瓦,合同金额总计83,000万元,客户为阜新嘉新节能科技有限公司,具体付款安排为:①预付款为38%;②设备类付款方式及质保金:设备提料款(25%)、设备到货款(22%)、设备验收款(5%),设备质保金(10%);③施工类、服务类付款方式及质保金:工程进度款(85%),工程验收款(12%)工程质保金为施工类总价的3%。

  因上述项目合同额较大,为保证项目的顺利实施,公司与控股股东协商,争取到较好的预付款比例,公司经营活动现金流量净额增长,主要是上述项目按照合同约定收到项目预收款所致,付款条件等符合合同约定,虽从公开披露的数据上未能获取到同行业其他可比上市公司类似合同的相关合同安排,无法直接对比,但本次交易具备商业实质,基本符合行业惯例。

  (8)会计师将建筑工程业务的收入列为关键审计事项,请会计师详细说明针对公司建筑工程业务收入真实性、核算准确性、成本结转准确性所实施的具体审计程序及结果,涉及细节测试的,说明抽样情况、细节测试覆盖范围、具体实施情况及结果,是否获得充分、适当的审计证据支持审计结论。

  1、了解和评价管理层制定的与合同预算编制、合同收入及完工进度计算流程等相关内部控制制度的设计,获取了相关的会计核算制度、成本管理制度文件,并对内部控制制度运行有效性进行了测试,相关内控设计合理并得到有效执行。

  2、检查了按照某一时段内履行履约义务的收入确认的会计政策。获取了在建项目合同清单,重点抽取本年新增的在建项目,198个工程施工合同样本,占在施工程总量的9.89%,检查预计总收入、预算总成本及所依据的预算资料、结算收款等具体合同执行情况,未见异常。

  3、结合对存货监盘的审计程序,对本期按产出法确认收入的合同,按照施工区域,抽取155个在施项目样本实施现场勘察。结合现场查看的实际完工进度,将收集到的206个第三方工程量确认单数据,与嘉寓股份记录的完成工作量情况进行比较分析,未见异常。

  4、随机抽取项目成本归集,检查发生的工程成本合同、发票、出入库记录单据等支持文件,累计抽取208项成本归集记录。经检查,工程项目成本归集/结转准确,账务处理恰当,记录在恰当的会计期间。

  5、重新计算了项目实际已发生合同履约成本占预算总成本比例,核实了与甲方确认的已完工工作量,差异较小,未见异常,予以确认。

  6、随机抽取180个项目样本,占本期建筑工程收入总额的75.83%,执行工程项目函证程序,确认了工程项目的收入金额、完工进度及结算金额等。

  8、结合行业发展趋势、经济环境影响等情况,对毛利率、销售成本率实施分析程序,分析结果与实际情况趋势相同,未见异常。

  9、获取关联方清单,检查复核合并范围内关联交易已全部抵消,查询合并范围外关联方交易已经过恰当的授权审批、具有商业实质、交易价格公允、收入/成本的确认与非关联交易具有一贯性、未发现提前/延期确认收入的情形等。

  对未回函客户实施检查、核对销售合同/订单、销售发票、出库单、货运单、收款凭据、期后回款等替代审计程序。

  综上,我们认为,我们2021年度将建筑工程业务的收入列为关键审计事项,获取了充分、适当的审计证据支撑审计结论。

  2.报告期内,你公司向关联方采购商品提供劳务金额合计3,158.79万元,向关联方出售商品提供劳务金额合计6,887.76万元。前述关联方为你公司控股股东嘉寓新新投资(集团)有限公司(以下简称“嘉寓集团”)控制企业。你公司于2022年4月29日披露公告称,嘉寓集团累计被司法冻结2.61亿股股份,占其持股总数的93.02%,累计被质押2.58亿股股份,占其持股总数的91.88%。

  (1)请对比你公司向关联方采购及销售与你公司向第三方采购及销售在购销价格、信用政策、获取合同方式、实际收付款时间等方面是否存在明显差异,并在此基础上说明关联采购、销售价格的定价依据及公允性。

  关联方 本期发生额 关联交易内容 报告期初应收余额 报告期内应收的金额 报告内已收款金额 报告期后至回函日收款情况 报告期末坏账准备余额

  截至本回函日,公司对关联方的应收款项已全部收回,报告期内,公司向关联方销售主要涉及光伏电站运维服务、门窗幕墙工程及光伏EPC工程,相关合同安排如下表所示:

  关联方 河北万鑫能源有限公司 2019年10月25日-2024年10月24日 0.04元/瓦/年,每年运维单价按照不低于 1%复合增长。 每季度末25日前收取该委托运维年度25%的运维服务费。

  非关联方 客户1 2019年6月4日-2025年6月5日 首年0.025元/瓦/年,次年0.05元/瓦/年,每年运维单价按照不低于3%复合增长。 每季度末25日前收取该委托运维年度25%的运维服务费。

  非关联方 客户2 2020年7月1日-2026年6月30日 0.05元/瓦/年 每季度末25日前收取该委托运维年度25%的运维服务费。

  非关联方 客户3 2020年7月1日-2026年6月30日 0.05元/瓦/年 每季度末25日前收取该委托运维年度25%的运维服务费。

  关联方 嘉寓新新节能科技(阜新)有限公司 嘉寓-阜新新能源示范基地1-3#标准厂房门窗幕墙工程 225.42 预付20%;门窗框进场后支付20%;室外门窗幕墙龙骨安装完毕支付20%;面板安装完毕后支付10%;全部验收合格后支付15%;质保金5%。

  关联方 嘉寓节能科技威县有限公司 嘉寓朝阳新能源示范基地1#2#标准厂房门窗幕墙工程 221.52 预付20%;门窗框进场后支付20%;室外门窗幕墙龙骨安装完毕支付20%;面板安装完毕后支付10%;全部验收合格后支付15%;质保金5%。

  关联方 嘉寓节能科技威县有限公司 嘉寓产业孵化园1-6#标准厂房门窗幕墙工程 252.82 预付20%;门窗框进场后支付20%;室外门窗幕墙龙骨安装完毕支付20%;面板安装完毕后支付10%;全部验收合格后支付15%;质保金5%。

  关联方 北京嘉寓智能科技有限公司 门窗 821.78 分批执行,没批预付10%;门窗进场后支付50%;安装完毕后支付35%;验收合格后2.5%;质保金2.5%竣工验收备案之日起满二年后无息一次性付清。

  非关联方 客户1 北戴河天海颐墅11号采光顶 41 预付70%;全部安装完毕后支付剩余30%。

  非关联方 客户2 、 128 比华利庄园项目二期10#、11#、16#、17#、21#、22#28#、29#楼 按照单体楼栋安装全部完成并验收合格后付至85%;按照单体楼栋竣工验收后付至95%;剩余5%质保金,质保期3年,期满无质量问题后一次性无息付清。

  非关联方 客户3 密云檀营乡6023等地块R2二类居住用地、A33基础教育用地项目 740.2 预付15%;按月上报进度,验收合格后次月按照实际完成工程量的50%支付;工程验收合格后15日内支付至合同额75%;所有工程竣工备案后15个工作日内支付至合同额97%;质保金3%,待整体项目竣工备案满2年后无息付清。

  非关联方 客户4 丰铭鹿鸣臺项目一标段1、3、5、7、11#楼外门窗工程 1,123.59 门窗副框安装完成支付10%;门窗框料安装完成支付40%(如无副框则按50%核算);全部工程完成且结算手续办理完成后支付至97%;质保金3%期满且无质量问题后无息付清。

  非关联方 客户5 重庆璧山万麓府项目一期一标段断桥铝合金门窗工程 172.12 完成50%并提交请款资料经甲方审核后,支付至已完工工程造价70%;全部安装完成后,支付至已完工工程造价70%;提交合格竣工资料经甲方验收合格后支付至已完工工程造价80%;提交合格的结算资料后30天内,支付至已完工工程造价90%;办理结算手续后,支付至结算造价95%;质保金5%,保修期满一年后30天内支付3%,保修期满二年后30天内支付余下2%。

  关联方 阜新嘉新洁能科技有限公司 200MW 光伏电站项目的 PC 总承包 81,500.00 预付款38%;每月20日上报产值,经发包人批准后七个工作日内按照月进度产值的50%支付进度款,累计支付至合同额的85%;项目竣工验收合格后,发包人在30日内支付该工程总价的12%;质保金3%,质保期一年,质保期满无争议情况下退还。

  非关联方 客户1 延安光伏扶贫村级电站 项目 40,064.06 预付款40%;项目竣工验收合格后十个工作日内支付剩余60%。

  非关联方 客户2 延安洛川县光伏扶贫电站项目 13,972.92 预付20%;项目竣工验收合格后十个工作日内支付合同总价款75%;质保金5%,质保期自竣工验收之日起1年,期满后五个工作日内不计息退还。

  非关联方 客户3 兴和县50.902MWp光伏扶贫村级电站项目 5,711.84 预付10%;设计工作结束,现场场平工作完成,经发包人确认后五个工作日内支付合同总价10%;支架施工完毕验收合格后五个工作日内支付合同总价10%;组件安装完成,全容量具备并网发电条件五个工作日内支付至合同总价50%;电站竣工验收后次年4月30日前支付合同总价20%;下一年度4月30日前支付合同总价20%;最后一年度4月30日前支付剩余款项。

  公司所获取的销售合同,基本是通过向客户投标方式取得,在签订类似关联销售合同时,以向独立第三方销售的合同作为参考,根据当时的市场因素,并结合项目本身的情况,确定销售价格等合同条件,不存在明显差异。公司向关联方采购情况如下表:

  关联方 本期发生额 关联交易内容 截至报告期末应支付的金额 截至报告期末已付款金额 截至回函日付款金额

  非关联方 供应商1 支架光热采暖机-40(支架) 预付15%;验收合格后支付80%;质保金5%且不高于5万元,于一个供暖季结束无质量异议15日内无息付清

  非关联方 供应商2 电采暖炉 预付30%;次月5日前支付剩余65%;质保金5%于一个供暖季结束后(次年4月25日前)付清。总货款中现金支付70%;6个月商业承兑汇票30%,其中预付10%,货款20%

  非关联方 供应商3 水箱 预付10%(现金);发货前支付60%(现金);次月5日前支付上月发货金额的30%(商业承兑汇票期限为六个月)

  非关联方 供应商4 全玻璃热管太阳能集热管 预付40%(其中:现金15%,6个月商业承兑汇票25%,出票人为嘉寓股份);验收合格后55%;质保金5%于一个供暖季结束无质量问题15日内无息付清

  非关联方 供应商6 50热镀锌圆管 预付30%;验收合格后40%;工程项目完工后25%;质保金5%于一个供暖季结束无质量问题15日内无息付清

  关联方 北京奥普科星技术有限公司 控制器 预付50%;发货前45%;质保金5%于合同约定的质保期届满且货物无质量问题之日起三日内付清

  关联方 奥普科星河北科技有限公司 电锅炉 预付50%;发货前45%;质保金5%于一个采暖季结束后15日内支付

  关联方 嘉寓新新节能科技(阜新)有限公司 内管加工清洗线组等 货物验收合格,设备安装、调试运转正常,卖方无疑后向买方支付合同总价100%货款

  公司向关联方采购,通过招标或询价的方式作为定价依据,公司对招标单位的产品价格、产品性能、履约及服务能力等进行综合判断,最后确定最优者作为公司的供应商,虽然从合同条款来看,公司与关联方采购的付款比例较高,但是由于公司从关联方购买的控制器及智能电锅炉,是针对北方清洁取暖项目的定制产品,在智能控制和云数据等有比较突出的技术优势,双方之间定价遵循独立交易原则下参照市场价格进行公允定价,结算方式合理。

  公司与关联方之间的交易是基于正常的市场交易条件及有关协议的基础上进行的,符合商业惯例,关联交易定价公允,遵循了公平、公开、公正的市场原则,交易双方将首先以同类产品或服务的市场公允价格为定价依据或以招标的方式确定交易价格,原则上不偏离独立第三方的价格或收费标准,若无可供参考的市场价格,则双方约定将以成本加合理利润方式来确定具体交易价格。

  (2)请补充说明上述关联购销业务履行审议程序及信息披露义务的情况,关联购销业务开展的必要性,截至报告期末及截至回函日的付款及收款情况,计提坏账准备金额。

  董事会审议情况 股东大会审议情况 披露日期 公告编号 公告名称 关联人 关联交易内容 预计金额(万元) 实际发生(万元)

  第五届董事会第十一次会议 2020年年度股东大会 2021/4/23 公告编号:2021-030 关于预计2021年日常关联交易情况的公告 嘉寓新新投资(集团)有限公司及其下属子公司 向关联人销售(或采购)产品 门窗、幕墙、防火门、玻璃栏板、室内隔断等产品 7,000.00 279.26

  嘉寓新新投资(集团)有限公司及其下属子公司 向关联人提供(或接受)劳务 门窗、幕墙、防火门、玻璃栏板、室内隔断等制作安装工程 3,000.00 119.68

  第五届董事会第十四次会议 2020年年度股东大会 2021/6/10 公告编号:2021-048 关于预计2021年度风电业务日常关联交易情况的公告 嘉寓新新投资(集团)有限公司及其下属子公司 公司向嘉寓集团提供风电项目EPC工程服务 200,000.00 6,301.09

  第五届董事会第十八次会议 2021年第三次临时股东大会 2021/9/8 公告编号:2021-079 关于2021年度新增预计日常关联交易的公告 奥普科星河北科技有限公司、北京奥普科星技术有限公司 公司向关联方采购/销售光热相关设备、生产线

  关联销售必要性:近年来,嘉寓集团将新能源前端业务拓展作为新的发展方向,以部分自有基地建设光伏电站,并陆续在东北地区、西北地区获得新能源电站指标,嘉寓集团基于自身业务,需要对电站进行投资、建设及运维,而公司深耕建筑行业30余年,具备丰富的门窗幕墙工程、光伏电站工程施工管理经验,具有较强的履约能力,上述交易满足了公司日常业务发展需要,考虑到合同执行的便利性,由公司向嘉寓集团提供相应的产品及服务。

  关联购买必要性:公司关联购买,主要涉及到新增的光热业务,报告期内,公司子公司阜新嘉寓与辽宁省阜新市多个区县签订光热清洁取暖项目,合同金额合计约 15.9亿元。合同签署后,公司陆续开展履约工作,安排相关人员对项目所需的主要设备和生产线进行采购询价,从技术性能、产品质量、产能保障、采购价格、付款条件、售后服务等多个维度进行全面考察。经过综合比选和商务谈判,公司认为嘉寓集团部分光热设备、生产线性价比最优,售后服务响应敏捷,成熟业绩较多,能够较好地保障工程进度和项目质量,根据上述情况,公司向关联方采购相关设备、生产线,以满足业务需要。

  综上,公司与嘉寓集团的关联交易具有真实的业务背景和商业的合理性,截至报告期末及截至回函日的付款及收款情况,计提坏账准备金额见本题(1)向关联方销售及向关联方采购明细表所示。

  (3)2021年你公司实现光伏类业务收入26,395.39万元,控股股东嘉寓集团控制的多家企业名称含“光伏”二字。请结合控股股东嘉寓集团直接及间接控股、参股的其他公司的产业背景、主营业务及经营状况,补充说明其与你公司业务之间是否存在同业竞争或潜在的同业竞争,如有,请说明解决同业竞争的具体安排。请独立董事核查并发表明确意见。

  回复:嘉寓集团专注于风电、光伏电站前期开发、建设及实际运营,按照行业及市场惯例,实际获得开发指标及资格必须是当地成立的公司,因此嘉寓集团必须在当地成立控股或参股公司(简称“项目公司”),后期将以项目公司名义进行开发、建设及实际运营。嘉寓股份只涉及光伏电站的EPC施工,光伏组件的生产、加工及销售,双方之间对主要业务划分清晰,不存在同业经营或者潜在同业竞争的情况。

  独立董事核查意见:经核查,在光伏业务领域,上市公司从事的光伏业务主要为光伏组件的生产与光伏风电EPC业务,嘉寓集团的光伏业务为光伏电站的运营管理,虽然公司与嘉寓集团均有从事光伏业务,但业务范围完全不同,并不构成相互竞争关系;其次,上市公司与嘉寓集团虽然为光伏产业链上下游关系,且上市公司曾向嘉寓集团提供光伏风电EPC业务及销售光伏组件,但交易价格一直遵循市场公允价值确定,不存在利益输送和潜在利益输送等不利于上市公司及损害公司广大中小投资者利益的情形。综上,我们认为上市公司与控股股东嘉寓集团目前不存在同业竞争或者潜在同业竞争的问题。

  (3)你公司独立董事发表独立意见,认为2021年公司不存在当期和以前年度累计的控股股东、实际控制人及其他关联方违规占用资金的情况。请你公司补充说明公司防范控股股东及实际控制人资金占用相关内控制度的执行情况,核查并说明是否存在控股股东及实际控制人占用或变相占用上市公司资金的情形。请独立董事详细说明发表前述独立意见所履行的核查程序,是否切实履行勤勉尽责义务。

  回复:公司根据证监会、交易所相关法规制订了《关联交易决策制度》、《关于规范与关联方资金往来的管理制度》、《募集资金管理及使用制度》,公司内部控制制度健全并且严格根据相关制度要求实施,严格按照相关法律法规及规章制度对公司与关联方之间的交易进行披露并履行了相应审议程序。为防范控股股东、实际控制人及其他关联方违规占用公司资金的情况,公司对经营性资金和非经营性资金进行分类管理,公司下属各子公司与公司控股股东及关联方开展采购、销售等经营性关联交易事项时,均签订有真实交易背景的经济合同;财务部门定期检查公司本部及下属各子公司与控股股东及关联方非经营性资金往来情况,严禁杜绝各种类型的违规资金占用情况的出现,公司与控股股东及关联方发生的关联交易严格按照《公司法》及相关规则执行,按要求进行决策和实施。经公司内部核查,公司不存在控股股东及实际控制人占用或变相占用公司资金的情形。

  独立董事对发表独立意见所履行的核查程序说明:我们前期在收到公司2021年年度报告相关文件后,对关联交易、控股股东及实际控制人资金占用事项进行核查,并履行了以下核查程序:(1)与公司财务及审计部门进行沟通并现场核查,逐笔翻阅相关关联交易明细,未发现控股股东及实际控制人占用资金的情形;(2)对关联交易的价格进行核查,并查阅相关合同等,未发现关联交易的价格偏离市场独立第三方的价格或收费的标准;(3)与控股股东相关负责人、实际控制人进行沟通,控股股东及实际控制人不存在占用或变相占用上市公司资金情形;(4)对关联交易审批程序进行核查,未发现有违反审议程序的规定;(5)对公司与控股股东及实际控制人关联交易结算周期进行了核查,与其他客户无显著差异。

  综上,我们作为公司的独立董事,对违规占用资金情况进行了认真核查,并切实履行勤勉尽责义务,未发现上市公司控股股东及实际控制人占用或变相占用公司资金的情形。

  3.年报显示,你公司应收账款的账面余额为226,833.59万元,坏账准备为116,022.46万元,其中,按单项计提坏账准备的应收账款账面原值 107,336.14万元,同比增长44,855.33%,坏账计提比例 70.11%,按组合计提坏账准备的应收账款账面原值119,497.45万元,同比减少10.02%。期末公司因出票人未履约而转为应收账款的应收票据合计131,582.04万元,应收款项融资项下应收票据期末余额350.52万元,同比减少99%。合同资产账面价值 112,786.62万元,同比减少20.34%。应收账款账面净值、合同资产账面净值合计占资产总额的49.66%。

  (1)请结合公司应收账款的平均回收率、迁徙率、历史损失率、前瞻性信息调整情况及依据,并对比同行业公司相关参数选取情况,论证不同账龄应收账款坏账计提比例设置的合理性。

  回复:根据企业会计准则的规定,应收账款、合同资产或租赁应收款可以采取简化办法计提预期信用损失,该方法下,不要求跟踪信用风险的变化,但要求始终确认整个存续期预期信用损失,按照相当于整个存续期预期信用损失的金额计提损失准备。公司按照欠款人类型和初始确认日期为共同风险特征,对应收账款进行分组,并以组合为基础评估信用风险是否显著增加,确定预期信用损失。①其他组合:公司合并报表范围内各企业之间的应收款项、从母公司层面可行使抵消权的款项,公司判断不存在预期信用损失,不计提信用损失准备;②账龄组合:除其他组合外的应收账款,公司参考历史信用损失经验,结合当前状况及对未来经济状况的预测,参照2015年至2020年度期末应收账款情况,采用减值矩阵法并考虑本年的前瞻性信息,计算出期末应收账款在整个存续期内各账龄年度预期信用损失率;③对于单项应收账款,公司如果获得信用风险显著增加的充分证据,则按照该应收账款的账面金额与预期能收到的现金流量现值的差额,确定该应收账款的预期信用损失,计提损失准备。

  第三步,公司根据历史损失率,以及前后两期测算的历史损失率的变动趋势,公司主营业务特征,公司业务转型等特点,对预计信用损失率进行调整,调整后的预计信用减值损失率为:

  账龄 历史损失率(根据15-20年应收测算) 历史损失率(根据14-19年应收测算) 预期信用损失率 金融工具准则执行前公司应收计提比例

  (2)请会计师说明针对公司年末应收账款、应收款项融资和合同资产的真实性、减值计提充分性所实施的具体审计程序、获取的审计证据及结论,包括涉及函证的,说明函证金额及比例、是否存在回函不符情况、执行的具体替代性程序。

  1、获取相关资料,了解、评估并测试了管理层对应收账款日常管理及减值测试相关的关键内部控制,经测试内控有效。

  2、获取应收账款明细表,复核加计是否正确,并与总账数和明细账合计数核对是否相符,结合坏账准备科目与报表数核对是否相符。经审计,未见异常。

  3、结合本期收入确认的审计,抽取样本对应收账款实施函证程序。本期应收账款发函样本445个,占应收账款期末账面余额的78.94%,个别函证回函不符的,系被函证单位以回函时点金额确认数据导致,我们将审计时点延伸到与被函证单位相同的回函时点,检查相关财务信息后未见异常,予以确认。对于未回函函证,我们实施了替代程序,搜集包括但不限于工程合同、出入库单据、审批资料、收付款资料、工程量确认单、对账单、记账凭证及期后回款等。

  4、分析管理层对坏账计提组合分类划分的合理性,对于单独计提坏账准备的应收账款,复核管理层对预计未来可获得的现金流量做出估计的依据及合理性。

  2、获取应收款项融资明细表,复核加计是否正确,并与总账数和明细账合计数核对是否相符,结合坏账准备科目与报表数核对是否相符。经审计,未见异常。

  5、根据应收款项融资减值计提的规定,分析公司的减值计提是否符合公司会计政策,是否充分、合理的反映了预期信用风险。

  2、获取合同资产明细表,复核加计是否正确,并与总账数和明细账合计数核对是否相符,结合坏账准备科目与报表数核对是否相符。经审计,未见异常。

  综上,我们认为,我们对嘉寓股份2021年末应收账款、应收款项融资和合同资产的真实性、减值计提获取了充分、适当的审计证据。

  4.年报显示,你公司货币资金账面余额16,885.75万元,同比减少50.84%,其中,受限货币资金8,239.31万元。你公司短期借款期末余额83,243.12万元,同比增长31.73%,一年内到期的非流动负债余额 7,945.08万元。报告期内,你公司发生利息净支出6,918.30万元,同比减少43.70%,实现利息收入474.17万元,同比增加57.35%,发生融资服务费4,685.07万元。

  (1)请结合公司经营业绩、货币资金情况、经营性现金流入流出情况、预计负债情况、债务规模及相关有息负债的到期日分布情况,以及公司近期对外投资计划、实际投资进展等,量化分析你公司短期偿债能力,现有资金和近期经营回款是否足以偿付到期债务和预计负债,是否存在潜在的流动性风险和信用违约风险。

  回复:报告期内,公司计提预计负债7,992.99万元,截至报告期末,公司短期借款及其他有息负债合计137,218.87万元,其中,公司从控股股东的借款余额为47,363.35万元,剔除关联方资金拆借后金额为 89,855.52万元,相关有息负债的到期日时间分布如下表所示:

  受房地产宏观调控政策持续及恒大流动性危机的双重影响,公司生产经营虽面临巨大压力,但公司逆势而上,一是认真实施在手订单,二是积极开拓新能源业务,截至2022年3月31日,建筑装饰累计已签约未完工订单金额79,328.86万元,新能源光伏及风电EPC已签约未实施订单约290,500 万元,光热项目已签约未实施项合同额约141,500万元;2022年1-3月,公司实现营业收入35,471.97万元,同比增长 3.50%,其中:新能源业务实现收入26,456.75万元,占营业收入比例为74.58%,新能源业务占比创历史新高;新能源业务在回款方式上明显优于传统的门窗幕墙业务,对公司的现金流做了很好的补充。

  截至2022年3月31日,公司货币资金余额为16,084.59万元,近期预计能收回新能源订单预收款金额至少为 47,250万元,公司将继续强化现金流及净利润为核心的目标管理,狠抓工程结算和回款,将负债率降低至安全范围内,随着公司项目的陆续实施,公司现有资金和近期经营回款足以偿付到期债务和报告期内预计负债的金额,不存在潜在的流动性风险和信用违约风险。

  (2)请逐项列式受限货币资金情况,补充说明诉讼冻结款项的具体情况,包括但不限于金额、涉及银行账户是否为基本户、冻结时间、冻结原因等,是否存在未及时披露银行账户被冻结等主要资产受限情形。

  如上表所示,受限货币资金主要涉及银行承兑汇票保证金、农民工保证金、定期存款及诉讼冻结款,诉讼冻结款项主要是买卖合同纠纷、建设施工合同纠纷,以及票据追索权纠纷导致,公司银行账户被冻结的主要情况如下表所示:

  招商银行北京顺义支行 134.01 2021/12/10 买卖合同纠纷、建设施工合同纠纷,以及票据追索权纠纷

  中国银行北京马坡支行 1,861.87 2021/9/16 买卖合同纠纷、建设施工合同纠纷,以及票据追索权纠纷

  天津银行北京三元桥支行 260.66 2021/12/23 买卖合同纠纷、建设施工合同纠纷,以及票据追索权纠纷

  中国农业银行北京牛栏山支行 901.79 2021/5/20 买卖合同纠纷、建设施工合同纠纷,以及票据追索权纠纷

  宁波银行北京分行 308.00 2021/10/15 买卖合同纠纷、建设施工合同纠纷,以及票据追索权纠纷

  四川什邡农村商业银行开发区分理处 108.04 2021/9/8 买卖合同纠纷、建设施工合同纠纷,以及票据追索权纠纷

  中国工商银行什邡支行 151.91 2021/6/10 买卖合同纠纷、建设施工合同纠纷,以及票据追索权纠纷

  中信银行北京广渠路支行 119.03 2021/7/21 买卖合同纠纷、建设施工合同纠纷,以及票据追索权纠纷

  根据《创业板上市规则》8.2.5:上市公司出现下列风险事项,应当立即披露相关情况及对公司的影响:“(八)营业用主要资产被查封、扣押、冻结,被抵押、质押或者报废超过该资产的30%”;截至报告期末,公司累计被司法冻结的货币资金金额为5,094.94万元,占公司2021年度经审计总资产1.13%,公司生产经营结算主要通过银行一般账户开展,尽管公司部分已被冻结,但公司目前仍有可用银行账户替代被冻结账户,相关日常结算、各类经营收支均保持正常,被冻结账户并非公司目前用于收付款的主要账户,公司银行账户被冻结及诉讼产生的其他受限资产未对公司的正常生产经营造成重大影响,未达到相关披露标准。公司不存在信息披露不及时相关情形,后续公司将根据相关事项的进展严格履行信息披露义务。

  (3)请结合公司短期借款及其他有息负债明细情况,对财务费用利息支出进行测算并说明有息负债规模与利息支出的匹配性,说明财务费用项下融资服务费的核算明细。

  回复:截至报告期末,公司短期借款及其他有息负债情况如本题(1)相关表格所示,报告期内,公司利息支出金额7,392.47万元,具体明细如下:

  分类 贷款机构名称 借款本金 计息天数 利率 本期计提利息 借款日 到期日 起息日 计息截止日

  报告期内,财务费用支出减少,主要是公司新增大额银行借款利率较低,融资综合成本降低所致,有息负债与利息支出基本匹配。

  财务费用项下融资服务费本报告期发生4,685.08万元,较上年同期下降44.8%,本期降幅较大主要是金融资产转让价差变动所致,去年同期,公司以商业承兑汇票方式的回款增多,为提高资金使用效率,公司将收到的商票进行背书或贴现转让,转让所取得的价款与票面原值的差额计入财务费用,因此上年同期财务费用项下融资服务费较高。

  (4)请结合公司日均货币资金余额、银行同期存款利率、货币资金存储及使用情况、具体核算过程等,说明利息收入与货币资金规模的匹配性。

  回复:报告期末,公司货币资金余额为16,885.74万元,其中,现金9.24万元,银行存款13,735.45万元,其他货币资金3,141.05万元。公司报告期收到银承保证金利息收入、定期存款利息收入、活期存款利息收入合计 474.17万元,其中,定期存款利息收入92.20万元,银承保证金利息收入325.84万元,活期存款利息收入56.13万元,货币资金分类及利息收入明细分别如下:

  由货币资金明细表可以看出,期末较期初货币资金减少主要是其他货币资金减少所致。报告期内,公司按时兑付到期的银行承兑汇票,因此其他货币资金较年初大幅减少,本年度利息收入中主要为银承保证金和定期存款利息收入,银承保证金与定期存款利率普遍高于活期存款利率,且不同银行的结息时点不同导致本期利息收入较高,综上,利息收入与货币资金规模匹配。

  (5)请会计师说明针对公司报告期末货币资金科目真实性所实施的审计程序、获取的审计证据及结论。

  1、获取现金、银行存款、其他货币资金明细账,复核加计正确,并与总账数和日记账合计数核对相符。

  4、获取企业信用报告,对境内银行存款的所有账户进行独立函证,共发函 291个,发函金额168,728,557.26元,发函比例99.98%,回函282个,回函金额168,685,073.93元,回函比例99.97%,经过检查,回函全部相符。未回函为受上海疫情影响导致,未回函金额占银行存款总额的0.03%,对未回函证我们实施了检查银行对账单,与银行日记账核对,与银行工作人员沟通等替代程序,未回函金额可以确认。

  5、重新计算外币货币资金期末余额,检查非记账本位币折合记账本位币采用的折算汇率是否正确,折算差额是否已按规定进行账务处理,经检查,未见异常。

  经审计,我们认为,我们对嘉寓股份2021年期末货币资金科目真实性所实施的审计程序,获取了充分、适当的支持审计结论的审计证据。

  5.年报显示,你公司作为被告涉及的诉讼超150起,累计涉诉金额25,931.67万元,其中存在多笔借贷合同纠纷。你公司计提预计负债7,992.99万元,同比增长14,173.19%。

  (1)请结合你公司截至回函日上述诉讼或仲裁案件的具体情况,包括但不限于案件进展、判决结果及执行情况等,说明你公司报告期预计负债的计提依据及充分性,以及相关诉讼对你公司未来财务数据可能产生的影响。

  回复:报告期内,公司作为被告的涉诉案件金额合计 25,931.67万元。根据《企业会计准则第13号—或有事项》相关规定,与或有事项相关的义务同时满足下列条件的,应当确认为预计负债:(一)该义务是企业承担的现时义务;(二)履行该义务很可能导致经济利益流出企业;(三)该义务的金额能够可靠地计量。公司对上述案件逐项进行分析,根据已知判决、和解协议及以往类似案件判例和相关经验预估案件胜诉概率或败诉概率;基于谨慎性原则,公司对部分案件计提了预计负债。相关案件终审结束后,如公司需要承担付款义务,履行付款义务后将减少预计负债、应付账款等,部分案件尚未结案,其对公司期后利润的影响存在一定的不确定性,公司将依据会计准则的要求和届时的实际情况进行会计处理,同时公司将密切关注案件后续进展,积极采取相关措施维护公司和股东利益。截至回函日上述案件进展情况详见附件2所示。

  (2)请补充说明报告期内多笔借贷合同形成的背景、交易对方情况、借款资金流向,履行的审议程序,核实你公司是否存在违规对外担保情形。

  1、吴长平诉被告北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司民间借贷纠纷一案,原告要求北京嘉寓支付借款本金及利息、案件受理费206.26万元,2022年3月15日北京市海淀区人民法院开庭审理本案件,原告提交代收代支说明等证据材料,2016年,吴长平委托天津市惠昌商贸有限公司收取商业汇票一张,又委托其将此汇票款项支付给北京嘉寓,北京嘉寓在法庭提交相关内部承包合同,关于四川嘉寓与吴长平涉及广西省内恒大项目内部承包事宜,按照双方约定,在签订内部承包合同后,需要相关承包人提供保证金或其他法人单位提供连带保证担保。该款项并非真实的借款,而是项目履约保证金,该款项的使用也是作为项目保证金,后期根据项目需要,使用在项目施工过程中;

  2、李勇诉被告四川嘉寓、广东嘉寓、北京嘉寓民间借贷纠纷一案,原告要求共同支付借款900万元本金及利息、案件受理费。按照原告的诉状所诉,其是与四川嘉寓签订了借款协议,广东嘉寓、北京嘉寓作为一人股东,因此要求二公司承担共同还款责任。根据四川嘉寓陈述,其与李勇涉及河北省内恒大项目内部承包合作事宜,按照双方约定,在签订内部承包合同后,需要相关承包人提供保证金或其他法人单位提供连带保证担保,该款项并非真实的借款,而是项目履约保证金,该款项的使用也是作为项目保证金,后期根据项目需要,由项目实际使用。

  3、河南卫辉农村商业银行股份有限公司起诉兰恩兵、白莉娟借款合同纠纷一案,经被告申请追加河南嘉寓门窗幕墙有限公司为第三人,诉讼金额为240万元,按照《民事起诉状》所知,被告兰恩兵、白莉娟向河南卫辉农村商业银行股份有限公司借款,并以自有的房产办理了抵押,到期后未归还借款。为了案件的审理,法院经被告申请,将河南嘉寓申请为第三人。截至本回函日,该案已经判决,与河南嘉寓无关。

  1、向管理层询问其确定、评价与控制未决诉讼事项方面的有关方针政策和工作程序,了解管理层对诉讼事项相关的内部控制的有效性。

  2、获取并查阅董事会纪要/总经理办公会会议记录,了解存在的未决诉讼情况。获取诉讼台账及诉讼的相关资料,了解预计负债的形成原因,与管理层讨论预计负债的合理性。

  3、向嘉寓股份公司的法律顾问进行函证,对公司法务人员进行访谈,结合企查查、裁判文书网等查询信息,获取他们对嘉寓股份公司资产负债表日业已存在的,以及资产负债表日至复函日期间存在的未决诉讼的确认证据。

  4、对本期发生的预计负债的增减变动,获取并检查相关支持性文件,评价管理层作出的判断和估计,确定未决诉讼的确认和计量是否符合规定,会计处理是否正确。

  5、关注嘉寓股份的相关诉讼,结合案件的情况,资金流向等,结合律师的专业意见,综合判断计提预计负债是否充分。

  经审计,我们认为,我们对嘉寓股份2021年度未决诉讼相关预计负债的计提充分性所执行的审计程序,获取了充分、适当的支持审计结论的审计证据。

  6.年报显示,你公司存货账面价值71,087.94万元,其中,合同履约成本账面余额76,463.54万元,累计计提减值准备 24,540.23万元,去年同期合同履约成本账面余额71,500.61万元,累计计提减值准备728.94万元。你公司在途物资期末账面价值9,571.04万元,未计提跌价准备。

  (1)请补充说明你公司合同履约成本对应的销售内容、交易对方、有关款项支付及风险承担的合同约定,报告期内大额计提减值准备的依据及合理性,并结合其减值迹象发生时点,说明前期减值准备计提是否充分。

  回复:公司年末存货项下列示的含原材料、在产品、库存商品、发出商品、在途物资及合同履约成本。根据《企业会计准则》及公司财务制度,公司于期末对存货进行全面清查后,按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

  期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。

  报告期末,公司合同履约成本账面余额76,463.54万元,主要是在施项目未结算的投入成本,其中光伏EPC项目 2,107.44万元,光热项目 2,972.13万元,门窗幕墙71,383.97万元。光伏EPC项目的交易对手方主要是关联方及地方国有企业等,光热项目为地方政府主导实施,公司按照合同约定的进度进行施工投入并办理结算收款,未出现明细减值迹象。门窗幕墙项目的交易对手方主要是恒大、万科、中建等大型地产公司。报告期内,受恒大集团债务违约风险影响,恒大集团及其成员单位开具的商业承兑汇票已大面积违约,公司管理层对恒大相关资产进行分析评估,认为减值迹象明显,故公司对恒大相关的合同履约成本计提了减值准备,本年度共计提23,811.42万元。公司与恒大集团合作多年,本次债务违约发生前,恒大集团一直具有较高的商业信誉,履约能力较强,前期减值准备计提充分。

  (2)请补充说明在途物资的业务背景、货物类别、期后验收及结转情况,是否存在1年以上的在途物资,如是,请说明原因及合理性。

  回复:报告期末,公司各项在途物资合计 9,571.04万元;其中门窗幕墙业务在途物资余额8,849.2万元,光热业务在途物资余额602.1万元,光伏EPC及光伏组件业务在途物资余额119.74万元,在途货物业务背景、类别及见下表:

  上述在途物资期后已陆续到货并验收,截至报告期末,公司一年以上的在途物资为3,704.44万元,主要是门窗幕墙类业务形成,公司所承接的门窗幕墙项目所在地较为分散,遍及全国各地区,相关项目施工周期较长,涉及跨区域加工及运输的情况,近两年受新冠疫情影响,项目现场被临时管控而停工、物流运输无法如期送达等现象时有发生,公司无法在第一时间进行货物验收,从而导致公司物资采购存在余额的情况。

  (3)请会计师说明针对公司存货真实性,跌价准备计提的充分性实施的审计程序、获取的审计证据及结论。

  1、获取相关资料,了解、评估并测试管理层对存货日常管理及减值测试相关的关键内部控制的有效性。

  2、获取存货明细表、存货盘点表、仓库明细,检查采购/销售合同、出入库资料等,进行存货抽盘、截止性测试,结合本期收入、成本科目的审计,分析存货增减变动的合理性,复核发出存货计价是否准确。

  4、结合存货的监盘程序及期末计价测试,选取样本检查存货跌价准备或合同履约成本减值准备的关键数据。现场观察是否属于在施项目,是否还在建设中,停工异常项目,对项目合同额、预算成本进行检查分析,是否存在减值迹象,对甲方或监理进行访谈等。

  5、对于计提减值的合同履约成本选取样本,复核管理层对预计未来可获得的现金流量做出估计的依据及合理性,评价管理层确定的减值准备计提比例是否合理。

  经审计,我们认为,我们对嘉寓股份2021年度存货真实性,跌价准备计提的充分性实施的审计程序,获取了充分、适当的审计证据支撑审计结论。

  合同名称 合同金额 业主方 项目总包方 签约日期 约定工期 不含税合同额 预算成本 履约进度 本期 累计 应收账款 截至回函日累计回款

  合同名称 合同金额 业主方 项目总包方 签约日期 约定工期 不含税合同额 预算成本 履约进度 本期 累计 应收账款 截止回函日累计回款

  合同名称 合同金额 业主方 项目总包方 签约日期 约定工期 不含税合同额 预算成本 履约进度 本期 累计 应收账款 截止回函日累计回款

  诉讼(仲裁)基本情况 涉案金额(万元) 是否形成预计负债 诉讼(仲裁)进展(截至年报披露日) 诉讼(仲裁)进展(截至回函日) 诉讼(仲裁)审理结果(截至回函日) 诉讼(仲裁)判决执行情况(截至回函日) 披露日期 披露索引

  清远市新展钢化玻璃有限公司起诉广东嘉寓、浙江天地钢结构制造有限公司建设施工合同纠纷 303,090 否 发回博罗法院管辖,等待判决 发回博罗法院管辖,等待判决 暂无 暂无 2021年11月26日 公告编号2021--101

  乔家府起诉江苏嘉寓劳务合同纠纷 11,322,989.04 是 等二审判决 等二审判决 暂无 一审判决我司支付460万,已上诉等二审开庭。2022.3.15二审开庭等判决。 2021年11月2 。6日 同上

  西安中耀节能玻璃有限公司起诉嘉寓股份、重庆嘉寓买卖合同纠纷 226,874.14 否 已结案 已结案 已结案 已经付清,结案 2021年11月26日 同上

  江苏省博亚玻璃有限公司起诉江西嘉寓买卖合同纠纷 1,167,671.40 否 已调解结案 已调解结案 已调解结案 暂无 2021年11月26日 同上

  湖北凌辉建筑劳务有限公司起诉北京嘉寓劳务合同纠纷 140,000 否 等判决 等判决 暂无 二审已开庭,等待判决 2021年11月26日 同上

  广东雅君园门业有限公司起诉四川嘉寓买卖合同纠纷 103,086 否 管辖权上诉 管辖权上诉 暂无 暂无 2021年11月26日 同上

  深圳盛固特五金制品有限公司起诉北京嘉寓买卖合同纠纷 421,484.32 否 已结案 已结案 已结案 已经付清,结案 2021年11月26日 同上

  海陵区华跃建材经营部起诉四川嘉寓买卖合同纠纷 782,335.61 否 已提管辖权异议 已提管辖权异议 暂无 暂无 2021年11月26日 同上

 

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